个人商铺出租税费怎么算

1、增值税：个人出租商铺、写字间增值税按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×5%。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未高于10万元的，免征增值税。

2、城市维护建设税及教育费附加：同增值税征收。应交的附加税=实际缴纳的增值税*【7%（或5%或1%）+3%+2%】。

财税[2016]12号规定，缴纳教育费附加、地方教育附加的单位和个人月销售额10万元以下（季度30万元以下）的免征教育费附加、地方教育附加。

依据财税2019年13号文，自2019年1月1日超，小规模纳税人可以减半征收。

3、房产税：以租金收入12%计算缴纳。

依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。则减半征收后的应交房产税=租金*12%/2。

4、城镇土地使用税：月城镇土地使用税=每平房米土地年税额/12*占地面积。

依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。则减半征收后的应交城镇土地使用税=每平房米土地年税额/12*占地面积/2。

5、印花税：按财产租赁合同交印花税，税率千分之一。

依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。

6、个人所得税：按财产财租赁所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）第二条规定：财产租赁所得，应缴纳个人所得税。具体计算方法应依照《个人所得税法》第三条和第六条的具体规定：财产租赁所得每次收入不高于4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。税率为20%。

（1）如果租赁所得低于4000元，则减除费用800元。出租非住房应交个人所得税=（增值税不含税收入-相关税费-修缮费用-800元）*20%。

（2）如果该所得高于4000元，则减除20%的费用，出租非住房应交个人所得税=（增值税不含税收入-相关税费-修缮费用）*（1-20%）*20%。

商铺租赁的注意事项有哪些

1、必须订立正式的租赁合同，所谓正式的租赁合同就是经工商备案认可的租赁合同．你可以到当地工商部门购买．必须要求出租方出示住房产权证书原件和身分方证件．如系共有产权的，需共有人一起签字方可生效。

2、在订立合同时，除租金外还必须明确其他各项费用的承担方，如住房租赁税金，物业管理费，修缮费用等．如所租商铺需经装修后方可使用的，需明确装修的范围。

3、如商铺所有权人在租赁期间出售或抵押商铺的，须在合同中明确应保证承租人继续租赁的权利，否则出租方需赔偿损失．应在合同中明确是否允许承租人转租他人。

4、订立合同时，所有权人和共有人需同时到场签字并盖章．不可由他人代替。